Afskrivning
Hvad er afskrivning?
Afskrivning er en regnskabsmæssig metode, der fordeler kostprisen på et anlægsaktiv over den periode, aktivet forventes at skabe værdi for virksomheden. Når en virksomhed køber eksempelvis en maskine, en bil eller it-udstyr, er det ikke en engangsomkostning i regnskabsmæssig forstand - i stedet fordeles udgiften over aktivets levetid som årlige afskrivninger.
Afskrivninger er en ikke-likvid omkostning, hvilket betyder, at de ikke påvirker virksomhedens likviditet direkte, men reducerer det regnskabsmæssige resultat og dermed også det skattepligtige overskud.
Forskellen på skattemæssige og regnskabsmæssige afskrivninger
Der skelnes mellem skattemæssige og regnskabsmæssige afskrivninger:
- Regnskabsmæssige afskrivninger følger årsregnskabslovens principper og sigter mod at give et retvisende billede af aktivets værdi i balancen. Her vurderer virksomheden selv aktivets forventede levetid.
- Skattemæssige afskrivninger følger afskrivningsloven og har til formål at opgøre den skattepligtige indkomst. Skattemæssige afskrivningssatser er fastsat ved lov og kan afvige fra de regnskabsmæssige.
Hvad kan man afskrive på?
Afskrivningsloven opdeler aktiver i flere kategorier:
- Driftsmidler og inventar: Maskiner, biler, værktøj, it-udstyr, kontormøbler mv.
- Bygninger: Erhvervsejendomme kan afskrives efter særlige regler i afskrivningslovens § 14.
- Immaterielle aktiver: Goodwill, patenter, licenser og varemærkerettigheder.
- Skibe: Følger egne afskrivningsregler.
Der kan ikke afskrives på grunde, da de ikke undergår værdiforringelse på samme måde.
Afskrivningsmetoder
Der findes tre primære afskrivningsmetoder i dansk regnskabspraksis:
Lineær afskrivning
Ved lineær afskrivning fordeles aktivets kostpris (fratrukket en eventuel scrapværdi) med lige store beløb over hele levetiden. Hvis en maskine koster 100.000 kr. og har en forventet levetid på 5 år uden scrapværdi, afskrives der 20.000 kr. hvert år. Dette er den mest udbredte regnskabsmæssige metode.
Saldometoden
Saldometoden anvender en fast årlig procentsats af aktivets nedskrevne værdi (saldoen). I Danmark er den skattemæssige sats for driftsmidler typisk 25%. Da procentsatsen anvendes på den løbende restværdi, falder afskrivningsbeløbet år for år. Saldometoden afspejler, at mange aktiver taber mest værdi i de første år.
Straksafskrivning
Småanskaffelser under en bestemt beløbsgrænse kan straksafskrives fuldt ud i anskaffelsesåret. Beløbsgrænsen reguleres årligt af Skatteministeriet (i 2025: ca. 33.100 kr. ekskl. moms). Det gælder for aktiver, der udelukkende anvendes erhvervsmæssigt.
Akkumulerede afskrivninger
Akkumulerede afskrivninger er summen af alle afskrivninger, der er foretaget på et aktiv siden anskaffelsen. På balancen opføres aktivet til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger, så man kan aflæse den bogførte værdi (restværdien).
Eksempel: En maskine købt for 100.000 kr. der afskrives lineært med 20.000 kr. om året, har efter 3 år akkumulerede afskrivninger på 60.000 kr. og en bogført værdi på 40.000 kr.
Genvundne afskrivninger
Når en virksomhed sælger et aktiv til en pris, der overstiger den skattemæssigt nedskrevne værdi, opstår der genvundne afskrivninger. Forskellen mellem salgsprisen og den nedskrevne værdi anses som skattepligtig indkomst og skal medregnes i virksomhedens opgørelse af den skattepligtige indkomst. Dette sikrer, at tidligere skattemæssige fradrag "tilbagebetales", hvis aktivet sælges med fortjeneste.
Afskrivning på goodwill
Goodwill, der opstår i forbindelse med virksomhedskøb, kan skattemæssigt afskrives efter afskrivningslovens § 40. Reglen tillader afskrivning med op til 1/7 årligt fra anskaffelsesåret. Goodwill afskrives lineært og kan ikke afskrives efter saldometoden.
Bogføring af afskrivninger
Afskrivninger bogføres typisk som en debetpostering på en omkostningskonto under "Afskrivninger" og en kreditpostering på en aktivkonto, der reducerer aktivets værdi. Mange regnskabsprogrammer håndterer dette automatisk via et anlægskartotek, hvor man registrerer aktivets kostpris, afskrivningsmetode og levetid.
Relaterede begreber
Et system, der arbejder for dig
Alt hvad du behøver for at automatisere din bogføring
Automatisk matching
Fakturaer matches intelligent med banktransaktioner uden manuel håndtering.
Sikre forbindelser
Bank og email forbindes med højeste sikkerhedsstandarder for danske virksomheder.
Dinero/E-conomic integration
Sammenhængende integration med din kontoplan og automatisk synkronisering til bogføringen.
Ingen dubletter
Intelligent logik som sikrer at samme bilag aldrig registreres to gange.
Ingen mapperod
Slip for at organisere bilag i mapper – alt håndteres automatisk i systemet.
Spar tid hver dag
Brug dine timer på at vækste din virksomhed, frem for manuel håndtering af din bogføring.
Fire grunde til at vælge Acculeo
Hos Acculeo kombinerer vi avanceret teknologi med fuldautomatisk bogføringslogik. Vi hjælper små og mellemstore virksomheder med at slippe for manuelt tastearbejde, så I kan fokusere på det, der virkelig betyder noget: jeres kerneforretning.
Automatisering uden fejl
Vi gør op med forældede processer og manuelt tastearbejde. Ved at automatisere dit workflow sørger vi for, at dine tal altid er opdateret i realtid. Du slipper for fejlkilder og kedelige gentagelser, så dit regnskab altid stemmer helt automatisk.
Overblik du kan handle på
Data giver kun mening, når det hænger sammen. Vi finder og parrer dine fakturaer med dine banktransaktioner helt automatisk, så dit regnskab altid er komplet og opdateret.
En løsning der vokser med jer
Uanset om du lige er startet eller har fuld fart på din forretning, tilpasser vores teknologi sig dit tempo. Vi sørger for, at dit regnskab forbliver enkelt og overskueligt, uanset hvor hurtigt det går.
Vi er med dig hele vejen
Selvom vores teknologi er automatiseret, er vi altid klar til at hjælpe dig personligt, hvis du har spørgsmål. Vi værdsætter din tid og prioriterer at give dig en hurtig afklaring, så du aldrig står stille.
Klar til at få dine aftener tilbage?
Slip for det manuelle arbejde og få tiden tilbage til det, der betyder noget.
