Regeringens skatteplaner for virksomheder 2027: Overblik og guide

Hvad betyder regeringens skatteplaner for din virksomhed i 2027?

Regeringens skatteplaner for 2027 rummer både lettelser og stramninger for virksomheder, herunder lavere selskabsskat, en iværksætterpakke samt ændringer i moms og afgifter. Lovprogrammet for 2026/27 sætter planerne i kontekst og tegner et foreløbigt billede af de regler, der kan gælde fra 2027.

For virksomheder er det især relevant at følge:

• Selskabsskat
• Fradrag
• Moms
• Afgifter
• Finansieringsaftaler

Samtidig bør virksomheder holde øje med ændringerne i topskat, aktieindkomst og personfradrag, da de kan påvirke ejeres og nøglepersoners lønstrategi. Skatteplanerne handler dermed ikke kun om selskabsskat, men om den samlede beskatning i og omkring virksomheden.

Hvilke ændringer i topskat og personfradrag venter i 2027?

Netop derfor bør blikket løftes fra selskabets regnskab til ejerens løn. Fra 2027 afskaffes mellemskatten, og der indføres i stedet en ny topskat, mens personfradraget reguleres. På længere sigt vil regeringen afskaffe mellemskatten og top-topskatten og (gen)indføre en ny topskat. For 2027 reguleres satserne med udgangspunkt i årslønsudviklingen to år tidligere.

Det er ikke detaljer: topskattegrænsen og personfradraget afgør, hvor meget løn du kan hæve ud af virksomheden, før beskatningen stiger. En lønstrategi for 2027 bør derfor bygge på de nye grænser frem for 2026-niveauerne. Samtidig er selskabsskattelettelsen en central del af Iværksætterpakke 2.0. Pakken giver virksomheder flere fradrag og lempelser - baseret på nye skattesatser fra 2027 og regulering af beløbsgrænser.

Selskabsskatten sænkes i 2027: Hvad betyder det for dit selskab?

Selskabsskatten er det mest håndfaste element i planen: Den foreslår at sænke selskabsskatten, men undtager den finansielle sektor. Lavere skat på selskabets overskud giver flere penge til investeringer eller udbytte.

Samtidig lægger planen op til at genindføre fradragsret for lønudgifter til udvikling af eget software og lempe beskatningen, når et selskab beskatter samme indkomst tre gange. For virksomheder og investorer er der altså både lettelser og stramninger på vej. Iværksætterpakke 2.0 supplerer selskabsskattelettelsen. Beierholms lovprogram og regeringens skatteplaner viser, at fradrag og lempelser kan gøre det billigere at drive virksomhed.

Iværksætterpakke 2.0: Fradrag, lempelser og færre byrder

Iværksætterpakke 2.0 udgør den bløde del af skattereformen 2026/2027. Pakken har som mål at reducere danske virksomheders administrative byrder og lægger samtidig op til at lempe beskatningen af medarbejderaktier, optioner og warrants. Sidstnævnte foreligger endnu kun som en ramme, fordi forslaget mangler detaljer. Et mere konkret tiltag er straksfradraget for lønudgifter til egen softwareudvikling.

Fradraget kan gøre det billigere at bygge sin egen løsning. Samlet peger forslagene i samme retning som selskabsskattelettelsen: færre byrder og lavere omkostninger for den, der vælger at starte og skalere. For ejere bliver aktieindkomsten det næste centrale punkt. Ifølge EY's rapport og Beierholms analyse kan nye satser og en varslet hovedaktionærmodel påvirke, hvornår ejere bør tage udbytte.

Aktieindkomst og hovedaktionærer: Nye satser i 2027

Når du retter blikket mod ejerens afkast, bliver aktieindkomstbeskatningen i 2027 central ved udbytteovervejelser. Satserne for udbytte og aktiegevinster ligger på 27 procent op til loftet og 42 procent derover, men virkningen for hovedaktionærer er endnu uafklaret. Planerne varsler en ny hovedaktionærmodel og en højere aktieindkomstgrænse, og de hæver indskudsloftet på aktiesparekontoen, som i dag er ca. 166.200 kr.

Samtidig peger planerne på at afskaffe mellemskat og top-topskat for personer, skærpe beskatningen af hovedaktionærer samt stramme fradrag for forsknings- og udviklingsomkostninger. Ægtepar skal også tage højde for, hvordan øvrige ændringer påvirker de nye rammer, mens planerne fastholder chokolade- og sukkerafgiften og fastfryser beløbsgrænserne i to år. Aktieindkomst står dog ikke alene: Ifølge Dansk Revisions lovprogram kan kommende moms- og afgiftsregler også påvirke virksomhedens samlede skattebillede.

Moms- og afgiftsændringer 2027: Overblik og konsekvenser

Også på moms- og afgiftsområdet bør virksomheder indregne de ændringer, der ventes i deres 2027-planlægning. Forslagene omfatter:

• Nulmoms på bøger
• Afskaffelse af kaffeafgiften
• En udvidelse af den kilometerbaserede vejafgift

Dertil kommer:

• Ændrede EU-momsregler for platforme med korttidsudlejning og personbefordring
• En tilladelsesordning for leasing af motorkøretøjer
• Justeringer i CFC-afgift, spildevandsafgift og CO2e-afgift på kulstofrige landbrugsjorder

Regeringen varsler også en mere ensartet beskatning af kryptoaktiver. Regeringen har desuden signaleret 0-moms på frugt og grønt samt en halvering af fødevaremomsen, men forslagene indgår ikke i årets lovprogram og møder modstand. Derfor bør din virksomhed vurdere konsekvenserne for momsregistrering og afgifter. Spørgsmålet om nulmoms på frugt og grønt fortjener et nærmere blik, fordi tidspunktet endnu ikke ligger fast. Det nævnes i regeringens varslede skatteændringer og lovprogrammet for 2026.

Moms på frugt og grønt: Hvornår forventes 0-moms at gælde?

Regeringen har varslet 0-moms på frugt og grønt og en halvering af fødevaremomsen i regeringsgrundlaget, men forslagene indgår ikke i lovprogrammet for 2026/27 og møder politisk modstand. Derfor står tidspunktet stadig åbent, og virksomheder bør endnu ikke låse sig fast på en bestemt dato.

Løn eller udbytte: Sådan optimerer du din udtræksstrategi

Skatteplanerne for 2027 gør valget mellem løn og udlodning til ejerlederens næste praktiske skridt. For en gift ejerleder med mere end 15 år til pensionsalderen giver beregningen en optimal hævning på 951.192 kr. i 2026. Hold lønnen lige under grænsen, så du undgår mellemskat, topskat og top-topskat; dermed bliver marginalskatten 42,1 pct. Pensionsindskuddet giver dig samtidig det maksimale ekstra fradrag på 87.800 kr. Du betaler 27 pct.

i skat af aktieudbytte op til loftet, hvis ægteparret ikke har anden aktieindkomst, men den effektive marginalskat er 43,1 pct., fordi du ikke får fradrag for udbyttet. Ved større hævninger bør du som hovedregel skifte fra løn til udlodning ved topskattegrænsen på 845.543 kr. før AM-bidrag i 2026. Du bør som hovedregel hæve indkomst derover som aktieudbytte, selv om du betaler 42 pct. i skat. Læg din egen strategi efter samme rækkefølge:

• Løn til grænsen
• Pension op til fradraget
• Resten som udlodning

Skift til udbytte ved topskattegrænsen: Sådan gør du

Hvis du hæver lønnen til topskattegrænsen for 2027, bør du tage beløbet derover som udbytte, selv om udbytteskatten er 42 pct. Ved 100 kr. over grænsen giver løn cirka 44 kr. efter skat, mens udbytte giver 58 kr. Når strategien er på plads, skal du følge tidsplanen for lovgivningsprocessen.

Tidsplan og lovgivningsproces: Sådan følger du skatteforslagene

Tidsplanen har stor betydning, fordi regeringen efter planen fremsætter lovforslagene bag skatteplanerne løbende fra november 2026 til februar 2027. Folketinget har endnu ikke vedtaget nogen af forslagene, og indholdet kan stadig ændre sig under behandlingen. Flere forslag kommer sandsynligvis først for alvor i februar 2027, mens gennemførelsen af en forhøjet boafgift er usikker.

Derfor bør virksomheder følge lovprocessen tæt og løbende vurdere de samlede konsekvenser for momsregistrering, afgifter og skatteoptimering. På flere punkter giver planerne kun en overordnet skitse, og de angiver ikke, hvornår reglerne træder i kraft. Uanset tidsplanen kræver de nye regler et bogføringssystem, der løbende kan tilpasse sig, som EY's gennemgang af regeringens skatteplaner viser.

Digital bogføring og Acculeo: Det skal du vide i praksis

Digitale bogføringssystemer er allerede et lovkrav, og skatteændringerne i 2027 gør et opdateret bogføringsgrundlag afgørende. Folketinget vedtog i 2022 en ny bogføringslov, der kræver digital bogføring og fastsætter minimumskrav til de digitale systemer. For at udnytte nye fradrag og overholde reglerne skal virksomheden holde bogføringen korrekt og løbende opdateret.

Acculeo automatiserer bogføringsprocesserne og kan dermed hjælpe virksomheden med at holde et opdateret overblik og nemmere tilpasse sig de nyeste regler. Man forventer samtidig, at digital bogføring giver administrative besparelser, og Acculeo kan være med til at frigøre tid til strategiske beslutninger. Dermed kan virksomheden nemmest opfylde kravene i praksis ved at automatisere bogføringen.

Sådan opfylder du kravene med automatiseret bogføring

Automatiserede processer gør bogføringslovens krav håndterbare: de registrerer løbende bilag, moms og skatteforhold, og du kan følge vejledningen om indberetning af bogføringssystem, LIFO-metoden under ÅRL og sumbeløb. Med Acculeo kan grundlaget være klart til gennemsyn og nemt at tilpasse, når skatteændringerne i 2027 træder i kraft.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Hvordan ændres topskat og personfradrag i 2027?

• Fra 2027 afskaffer planen mellemskatten og indfører en ny topskat på 15 procent.
• Planen regulerer personfradraget med 2,9 pct. på grundlag af årslønsudviklingen to år tidligere.
• Grænserne afgør, hvornår beskatningen stiger, så lønstrategien bør tage udgangspunkt i 2027-niveauerne.

Hvordan påvirkes selskabsskatten i 2027?

• Planen lægger op til at sænke selskabsskatten fra 22 til 19 procent over tre år frem mod 2030, men undtager den finansielle sektor.
• Lavere skat giver flere penge til investeringer eller udbytte.
• Planen lægger også op til at genindføre fradragsret for lønudgifter til udvikling af eget software.

Hvad indeholder Iværksætterpakke 2.0?

• Målet er at reducere administrative byrder med 25 procent i 2035 og lempe beskatningen af medarbejderaktier, optioner og warrants.
• Konkret indgår straksfradrag for lønudgifter til egen softwareudvikling på op til 5 mio. kr.
• Detaljer om aktiebeskatning mangler endnu.

Hvordan ændres beskatningen af aktieindkomst for hovedaktionærer i 2027?

• Ejere betaler 27 procent i skat af udbytte op til loftet og 42 procent af beløb derover, men regeringen har varslet en ny hovedaktionærmodel.
• Planen hæver indskudsloftet på aktiesparekontoen til ca. 110.000 kr.
• Det står endnu ikke klart, hvordan det påvirker hovedaktionærer.

Hvilke moms- og afgiftsændringer er varslet i 2027?

• Forslagene omfatter nulmoms på bøger, afskaffelse af kaffeafgift og udvidelse af kilometerbaseret vejafgift.
• Derudover omfatter forslagene ændrede EU-momsregler for platforme og justeringer i CFC-, spildevands- og CO2e-afgifter.
• Lovprogrammet omfatter ikke 0-moms på frugt og grønt, og spørgsmålet står stadig åbent.

Hvordan bør ejerledere optimere valget mellem løn og udbytte i 2027?

• En gift ejerleder med mere end 15 år til pension bør holde lønnen lige under topskattegrænsen og indbetale til pension for at udnytte det maksimale fradrag.
• Ved hævninger over topskattegrænsen er udbytte mest fordelagtigt, selv ved en skattesats på 42 procent.
• Strategien følger rækkefølgen: løn til grænsen, pension op til fradraget, resten som udbytte.

Vigtigste pointer

Uanset om din virksomhed møder ændringerne med ro eller uro, bør du som næste skridt omsætte skatteplanerne til en konkret plan. De nye rammer påvirker både ejerens hævning og selskabets bogføring. Det gælder topskat, aktieindkomst og personfradrag. Derfor bør du planlægge efter de kommende grænser frem for at holde fast i 2026-niveauerne.

• Prioritér en opdateret lønstrategi
• Følg lovprocessen tæt
• Sørg for, at bogføringen løbende kan håndtere nye satser og fradrag

På den måde bliver skatteændringerne i 2027 ikke en overraskelse, men et planlagt grundlag for beslutninger. Start med at fastlægge rækkefølgen for løn, pension og udbytte, og justér planen, når Folketinget vedtager forslagene.