Indgående moms (Købsmoms)
Hvad er indgående moms?
Indgående moms - også kaldet købsmoms - er den moms, en virksomhed betaler, når den køber varer eller ydelser fra sine leverandører. For en momsregistreret virksomhed er den indgående moms ikke en reel omkostning, da den kan modregnes i den udgående moms (salgsmomsen), som virksomheden opkræver fra sine kunder. Det er kun differencen - den merværdi, virksomheden har skabt - der skal afregnes til Skattestyrelsen.
Hvordan beregnes momsafregningen?
Den periodiske momsafregning følger denne formel:
Momsafregning = Udgående moms - Indgående moms
Hvis den udgående moms overstiger den indgående: Virksomheden skal betale differencen til Skattestyrelsen. Hvis den indgående moms overstiger den udgående: Virksomheden får beløbet refunderet.
Betingelser for momsfradrag
For at kunne fratrække den indgående moms skal følgende være opfyldt:
- Virksomheden skal være momsregistreret.
- Købet skal vedrøre virksomhedens momspligtige aktiviteter.
- Virksomheden skal være i besiddelse af en gyldig faktura med korrekte oplysninger.
- Fakturaen skal indeholde sælgers CVR/SE-nummer og specificeret moms.
Ved køb, der delvist anvendes privat (blandet benyttelse), skal der ske en fordeling af momsfradraget.
Fradragets størrelse
Momsfradraget udgør den moms, der er angivet på fakturaen. I Danmark er den generelle momssats 25%, hvilket svarer til, at 20% af en vares pris inkl. moms kan fratrækkes. Der findes dog undtagelser, fx repræsentationsudgifter (kun 25% fradrag på hotel- og restaurationsydelser).
Bogføring af indgående moms
Indgående moms bogføres som et aktiv (tilgodehavende hos Skattestyrelsen) og håndteres typisk på særlige momskonti i kontoplanen. I moderne regnskabsprogrammer bogføres momsen automatisk, når en købsfaktura registreres med en momskode.
Relaterede begreber
Et system, der arbejder for dig
Alt hvad du behøver for at automatisere din bogføring
Automatisk matching
Fakturaer matches intelligent med banktransaktioner uden manuel håndtering.
Sikre forbindelser
Bank og email forbindes med højeste sikkerhedsstandarder for danske virksomheder.
Dinero/E-conomic integration
Sammenhængende integration med din kontoplan og automatisk synkronisering til bogføringen.
Ingen dubletter
Intelligent logik som sikrer at samme bilag aldrig registreres to gange.
Ingen mapperod
Slip for at organisere bilag i mapper – alt håndteres automatisk i systemet.
Spar tid hver dag
Brug dine timer på at vækste din virksomhed, frem for manuel håndtering af din bogføring.
Four reason for choosing Acculeo
At Acculeo, we combine advanced technology with fully automated bookkeeping logic. We help small and medium-sized businesses eliminate manual data entry, allowing you to focus on what truly matters: your core business.
Future-proof bookkeeping
We challenge outdated processes. By automating your workflow, we ensure your accounts are always updated in real-time—with zero errors.
Actionable insights
Data is only valuable when it's usable. We provide a complete overview of liquidity and operations, enabling you to make informed decisions.
Scalable flexibility
Our solutions grow with you. Whether you are a startup or a medium-sized organization, we tailor our platform to your specific needs.
Personal expertise
While we love automation, we value the human connection. We are your sparring partner, always ready with expert advice and support.
Klar til at få dine aftener tilbage?
Slip for det manuelle arbejde og få tiden tilbage til det, der betyder noget.
